Χαρακτηρισμός ΦΠΑ στα έξοδα: VAT_361, VAT_362 και πότε δεν χρειάζεται

Τι είναι

Εκτός από την κατηγορία και τον κωδικό Ε3, κάθε γραμμή εξόδων με ΦΠΑ χρειάζεται έναν ακόμη χαρακτηρισμό: τον χαρακτηρισμό ΦΠΑ (VAT_361 έως VAT_366). Δηλώνεται χωρίς κατηγορία.

Αν λείπει, η ΑΑΔΕ απορρίπτει τον χαρακτηρισμό της γραμμής (σφάλμα 230).

Ποιο ποσό δηλώνεται

Το ποσό του χαρακτηρισμού ΦΠΑ είναι η καθαρή αξία της γραμμής, όχι το ποσό του ΦΠΑ. Για μια γραμμή 100 € + 24 € ΦΠΑ, δηλώνετε 100 €.

VAT_361 ή VAT_362

• VAT_361 · Αγορές και δαπάνες στο εσωτερικό της χώρας: τα συνηθισμένα έξοδα (2.1 έως 2.4).
• VAT_362 · Αγορές και εισαγωγές επενδυτικών αγαθών (πάγια): όταν η γραμμή είναι αγορά παγίου (2.7).

Πότε δεν χρειάζεται

• Γραμμές χωρίς ΦΠΑ, με 0 % ή απαλλαγμένες.
• Έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (κατηγορία 2.5, π.χ. εστίαση ή καύσιμα επιβατικού): εκεί ο ΦΠΑ είναι μέρος του εξόδου και η γραμμή χαρακτηρίζεται με το συνολικό ποσό.

Οι υπόλοιποι κωδικοί (VAT_363 έως VAT_366)

Αφορούν εισαγωγές, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών και λήψεις υπηρεσιών και λοιπές πράξεις λήπτη. Συνήθως εμφανίζονται σε παραστατικά που καταχωρεί ο ίδιος ο λήπτης (τύποι 14.x) και όχι στα τιμολόγια ελληνικών προμηθευτών.